Zijn studiekosten in 2026 nog aftrekbaar? Stand van zaken
Elk jaar zoeken duizenden IT-professionals op of ze hun training of certificering van de belasting kunnen aftrekken. Het antwoord in 2026 is ingewikkelder dan vroeger, maar er zijn nog steeds legale routes. Dit is de actuele stand van zaken.
De aftrek scholingsuitgaven bestaat niet meer
Tot en met belastingjaar 2021 konden particulieren scholingsuitgaven aftrekken in box 1. Dat is per 1 januari 2022 afgeschaft. Je kunt geen AZ-104-training, CISSP-examen of Scrum-cursus meer opvoeren als aftrekpost in je aangifte als werknemer of particulier.
De afschaffing was bedoeld om een betere regeling te maken. Die regeling is er nooit goed gekomen.
STAP-budget is gestopt
De tijdelijke vervanging van de scholingsaftrek was het STAP-budget (Stimulering Arbeidsmarktpositie). Dat gaf werkenden en werkzoekenden tot €1.000 per jaar voor scholing. STAP is per eind 2023 gestopt wegens budgetoverschrijding en uitvoeringsproblemen bij het UWV.
Er is op dit moment geen directe subsidie voor individuele scholing vanuit de overheid voor particulieren.
SLIM-regeling voor MKB-werkgevers
Als je werkgever een MKB-bedrijf is (tot 250 medewerkers), kan die subsidie aanvragen via de SLIM-regeling (Stimulering Leren en Ontwikkelen in het MKB). De regeling vergoedt een deel van de kosten voor een leerplan of scholingsactiviteiten.
Dit is een subsidie voor de werkgever, niet voor jou persoonlijk. Maar als je werkgever hier gebruik van maakt, betaalt hij jouw training deels terug uit die subsidie. Het is de moeite waard om dit te noemen als je je werkgever vraagt om een training te bekostigen.
De SLIM-regeling heeft openstellingsronden. Kijk voor de actuele data op de website van de Rijksdienst voor Ondernemend Nederland (RVO).
O&O-fondsen per sector
Veel branches hebben een Opleidings- en Ontwikkelingsfonds (O&O-fonds) dat door werkgevers en werknemers gezamenlijk wordt gevuld via cao-afdrachten. Sommige IT-gerelateerde branches hebben zo’n fonds, al zijn de IT-sector en zijn subfondsen minder groot dan in sectoren als bouw of zorg.
Als jouw werkgever in een cao valt die een O&O-fonds heeft, kun je via de cao-regeling soms aanspraak maken op vergoeding van opleidingen. Check de cao-tekst of vraag HR om de details.
Bekijk IT-trainingen en vergelijk prijzen
Wat je als zzp’er nog wel kunt aftrekken
Als je werkt als zzp’er (eenmanszaak, VOF of via een BV) zijn zakelijke opleidingskosten gewoon aftrekbaar als bedrijfskosten, zolang de opleiding verband houdt met je huidige werk.
Voor een eenmanszaak of VOF gaat dat via de winst-en-verliesrekening. Je trekt de kosten af van je omzet, wat je belastbare winst verlaagt. Denk aan:
- Examenkosten (Pearson VUE, Prometric)
- Trainingskosten (online platform, klassikale training)
- Vakliteratuur en studiemateriaal
- Reiskosten naar trainingslocatie
Voorwaarde: de opleiding moet aansluiten bij je bestaande werk. Een AWS-certificering voor een cloud-zzp’er is duidelijk zakelijk. Een MBA voor dezelfde persoon is dat al minder vanzelfsprekend, en de Belastingdienst kan daar vragen over stellen.
Via een BV
Als je werkt via een eigen BV, betaalt de BV de opleidingskosten en zijn die aftrekbaar als bedrijfskosten. De BV is dan opdrachtgever van de opleiding. Zorg dat de factuur op naam van de BV staat, niet op je privénaam.
Als werknemer zonder zzp-constructie
Voor werknemers die geen zzp-activiteiten hebben, is de enige route via de werkgever. Als de werkgever de training betaalt, zijn die kosten voor de werkgever aftrekbaar en voor jou belastingvrij (tot een redelijk bedrag, mits zakelijk).
Als je de training zelf betaalt en geen vergoeding krijgt, zijn die kosten in 2026 niet aftrekbaar. Dat is het gat dat de scholingsaftrek naliet.
Samengevat
Als zzp’er of via een BV: trainingskosten aftrekken kan gewoon, via de zakelijke boekhouding. Als werknemer: druk je werkgever om te betalen, want jij kunt het niet aftrekken. De subsidies voor individuele scholing zijn grotendeels verdwenen. De SLIM-regeling bestaat nog, maar die is voor je werkgever, niet voor jou persoonlijk.
Dit is geen belastingadvies. Raadpleeg een boekhouder voor jouw specifieke situatie.